Штраф за отсутствие кассы у ип. Штраф за неприменение онлайн-касс

Онлайн-кассы, а , мы рассказывали в наших консультациях. А какой штраф за отсутствие онлайн-кассы 2017 предусмотрен действующим законодательством?

Онлайн-кассы: ответственность

Штрафы за онлайн-кассы предусмотрены ст. 14.5 КоАП РФ . При этом штраф за неиспользование онлайн-кассы - не единственный вид ответственности за нарушение Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ . Кроме денежного взыскания возможно и приостановление деятельности организации и ИП.

Информацию о том, какие штрафы за неприменение онлайн-кассы 2017 существуют, а также об иной ответственности за нарушение законодательства о ККТ, представим в виде таблице:

Вид нарушения	Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда организация или ИП обязаны применять кассовые аппараты (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Для должностного лица и ИП - штраф от 25% до 50% суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; Для организации - штраф от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 рублей
Повторное* неприменение ККТ организацией или ИП, обязанными применять кассовые аппараты, в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составила, в том числе в совокупности, 1 000 000 рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Для должностного лица - дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет. Для организации и ИП — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Для должностного лица и ИП - предупреждение или штраф от 1 500 рублей до 3 000 рублей. Для организации - предупреждение или штраф от 5 000 рублей до 10 000 рублей
Непредставление организацией или ИП в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением установленных сроков (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)
Ненаправление организацией или ИП при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (

В свете принятия поправок в законодательные акты, регламентирующие использование новых контрольно-кассовых машин, отдельному рассмотрению подлежит тема штрафов за неприменение ККТ в 2017 году юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Изменения в законодательстве о ККТ

Поправки в закон № 54-ФЗ существенно расширили регламент применения онлайн-касс: в числе нововведений оказались основные понятия и термины, правила и сроки внедрения и , обязанности представителей бизнеса и контролирующих органов по соблюдению норм закона № 54-ФЗ. Штрафы, точнее, их размеры и применение, оказались в числе поправок к статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП) .

В КоАП внесены изменения, позволяющие применять нормы административного законодательства применительно к ККТ: установлены виды ответственности, их размеры, давность привлечения к ответственности и вынесения постановления об административном взыскании. Изменениям в сторону увеличения подверглась такая мера взыскания, как штраф за неприменение ККТ в 2017 году.

Таким образом, индивидуальные предприниматели и организации всех форм собственности обязаны использовать контрольно-кассовую технику нового образца при расчетах в наличной или безналичной форме при приеме денежных средств с выдачей фискального документа – . Законом предусмотрены конкретные обстоятельства, позволяющие продавать товар и оказывать услуги без применения касс-онлайн.

Кто привлекается и в каком размере

Ответственность за неприменение ККТ наступает в случае не только многократного, но и разового нарушения: достаточно провести единственную денежную операцию без использования онлайн-кассы, чтобы стать субъектом административной нормы, предусмотренной второй частью статьи 14.5 КоАП . Санкция данной части статьи весьма сурова: штраф за неприменение ККТ в 2017 году для юрлиц составит минимум 30000 рублей, а для должностных лиц – минимум 10000 рублей .

Еще более суров закон к нарушителям, допустившим аналогичное правонарушение повторно в течение годичного срока после вынесения постановления за первый промах. Третья часть статьи 14.5 КоАП РФ гласит, что в случае совершения повторного нарушения, предусмотренного предыдущей нормой, виновному должностному лицу грозит дисквалификация сроком от 1 года до 2 лет, а индивидуального предпринимателя и организацию ждет приостановка деятельности на 3 месяца. Штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году эта часть статьи не предусматривает.

Это важно!
При привлечении к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.5 КоАП следует учитывать, что общая сумма неучтенных операций, в том числе с учетом ранее совершенного правонарушения, должна составлять не менее одного миллиона рублей .

Как избежать штрафа?

Что делать «скрытому» нарушителю, еще не попавшему в руки проверяющих органов, но желающему исправить ситуацию? Избежать уплаты штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году достаточно просто. Нужно, не дожидаясь проверки налоговых органов,

С 15 июля 2016 года применяются новые штрафы за неприменение ККТ. Связано это в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять»).

Из данной статьи вы можете подробно узнать о новых штрафах, связанных ККТЮ, а также о порядке привлечения к ответственности.

Какие штрафы были раньше

До 15 июля 2016 годаза неприменение ККТ, использование касс, не соответствующих установленным требованиям, а также за невыдачу чеков применялись такие штрафы:

от 3 до 4 тысяч рублей – для ИП и должностных лиц организаций:
от 30 до 40 тысяч рублей – для организаций.

Новые штрафы за ККТ

В связи с вступлением с 15 июля в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ штрафы будут зависеть от конкретного вида нарушения, связанного с ККТ, и суммы операций, проведенных без применения ККТ. Также появились штрафы, связанные с применением ККТ, не отвечающего требованиям закона.

Штрафы за неприменение ККТ

Размеры и условиях новых административных штрафов указаны статье 14.5 КоАП РФ. Рассматривать дела по этой статье вправе налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

За что штраф	Ответственность
Неприменение ККТ (в первый раз)	организация - от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 рублей; должностные лица (руководитель организации, его заместитель) - от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей; индивидуальный предприниматель - от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
Повторное неприменение ККТ (если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более)	Вновь наложат денежные штрафы. При этом: организации и ИП – приостановка деятельности до 90 суток; должностные лица (руководитель, его заместитель) - дисквалификация от 1 до 2 лет.

Скорее всего, у многих возникнет вопрос о том, смогут ли применять новые штрафы к продавцам и кассирам? Нет, перечисленные штрафы к ним не применяются. Как видно из таблицы, штрафы можно применять к должностным лицам. Однако ни кассиры, ни продавцы к должностным лицам не относятся (ст. 2.4 КоАП). Поэтому и штрафовать их нельзя.

Штрафы за «неправильные» кассы

В связи с вступлением в силу комментируемого закона появилось самостоятельное нарушение за применение «неправильных» касс. Речь идет о кассах, которые не отвечают требованиям, предъявляемым к ККТ, либо зарегистрированных с нарушением порядка и сроков регистрации (перерегистрации). Штрафы за это такие:

организации – предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
ИП и должностные лица организации (руководитель или заместитель) – штраф т 1 500 до 3 000 рублей.

Штрафы за чеки

Ненаправление покупателю чека в электронном виде (при применении «онлайн касс») или невыдача бумажного чека (БСО) по его требованию грозит такими штрафами.

Государство пришло к выводу, что существующие до июля 2019 года штрафы за несоблюдение порядка использования кассовых аппаратов являются недостаточно эффективными и не стимулируют предпринимателей добросовестно выполнять законодательные требования.

В связи с этим произошло увеличение размеров штрафов за допущенные нарушения. Это по мнению чиновников, должно привести в соответствие действующие размеры штрафов с размером дохода, который бизнес может получать, обходя закон и не используя кассовое оборудование.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Не все допущенные нарушения повлекут за собой наказание. Ответственности можно избежать, своевременно подав заявление про административное правонарушение. Однако, «покаяться» можно не во всех нарушениях. Например, если сумма проведенной мимо кассы операции будет превышать 1 млн. рублей, штрафа избежать не удастся.

Что указано в законе

Федеральный закон №54 от 2003 года определяет, что существуют такие виды нарушений, которые расцениваются, как работа без кассового аппарата:

отсутствие кассового аппарата;
используется аппарат, который не зарегистрирован в налоговой;
кассир не пробивает кассовый чек при покупке;
кассовый чек выбит, но не вручен покупателю;
сумма покупки отличается от суммы в кассовом чеке;
кассовый аппарат отсутствует в государственном реестре;
не приходуется выручка в .

Правительственные постановления № 745 от 1993 года и № 470 от 2007 года определяют также, что нарушением является использование ККТ с несоблюдением порядка, установленного действующим законодательством, а именно:

на кассовом чеке отсутствуют или не читаются реквизиты, в том числе том, который выдается платежным терминалом;
время на выдаваемом чеке не соответствует реальному;
на ККТ отсутствует марка-пломба;
когда ККТ используется на платежном терминале не по месту регистрации;
использование в нефискальном режиме;
на оборудование нет паспорта и т.д.

Нюансы проверок

Кассовые проверки, которые проводятся налоговыми инспекциями, не относятся к налоговым проверкам. Не распространяются на них и положения ФЗ №294 от 2008 года Про защиту прав юридических лиц и ИП. Правила проведения подобных проверок вообще отсутствуют.

Есть два Регламента, которые разработаны Министерством финансов: первый – для проверки ККТ, второй – для проверки полноты оприходования налички. Однако эти документы скудные и адресованы самим проверяющим, а не тем, кого проверяют.

В документах не сказано, к кому могут прийти налоговики для проведения проверки, очевидно одно, их прежде всего интересуют торговые точки, то есть те организации, которые активно получают наличные средства и расходуют их. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу, они не застрахованы от проверок.

Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор, который ее проводил, должен сообщить про данный факт в соответствующий отдел своей Налоговой службы, который и назначит меру наказания для нарушителя, например, штраф за КТТ.

Проверка может начаться в любое время, налоговая не должна заблаговременно предупреждать о ее проведении. Присутствие директора на месте не является обязательным для начала проверки, однако, инспектор должен сделать в поручении соответствующую отметку про отсутствие руководителя в момент проверки на рабочем месте.

С проверкой могут прийти не только в центральный офис. Проверять также могут подразделения, которые работают с наличкой. Налоговики могут приходить с новой проверкой хоть ежедневно. Законодательно нет никаких ограничений по этому поводу.

О проверке ККТ руководитель организации узнает, когда она уже будет проходить. Работа инспектора начинается до того, как он заявляет о себе и своих полномочиях. Он смотрит, используется ли ККТ, когда речь идет про расчет наличными, а также выдается ли кассовый чек. Для этого они могут как самостоятельно произвести закупку, так и наблюдать за тем, как обслуживаются другие покупатели.

В случае обнаружения нарушений составляется акт, который принимается судебным органом в качестве доказательств, если дело дойдет до суда.

Если проверка ККТ проводится в платежном терминале не по месту нахождения организации, инспектор должен выполнить следующие действия:

проверить, выдает ли терминал чек;
в выданном поручении отметить, что директор отсутствует на месте проверки;
поручение должно быть вручено руководителю, который получает возможность дать разъяснения и предоставить доказательство своей невиновности.

Определение нарушений

Кроме нарушений, которые могут быть обнаружены в ходе использования кассового аппарата, в качестве нарушения может расцениваться отсутствие марки-пломбы или голограммы. Их отсутствие расценивается налоговой наравне с такими нарушениями, как неприменение ККТ.

Какие наклейки должны быть на кассовом аппарате:

голограмма сервисного обслуживания, которая наклеена в текущем году (обычно клеится в январе-феврале);
голограмма госреестра, которая должна клеится изготовителем один раз на весь период использования кассы;
марки-пломбы в количестве 4-х штук;
идентификационный знак ККТ;
шильдик изготовителя.

В случае нарушений такого рода ИП должны будут заплатить штраф до 6 тыс. рублей, а ООО и прочие юрлица – до 60 тыс. руб.

Увеличение суммы наказания

С этого момента штраф за неиспользование ККТ зависит от суммы расчета, по которому не был пробит чек:

Если правонарушение будет совершено повторно и если сумма платежей без использования кассового оборудования составила 1 млн рублей и более – должностные лица будут дисквалифицированы на срок до двух лет, что касается ИП и юрлиц, то их деятельность будет приостановлена на срок до трех месяцев.

Также для штрафных санкций введены новые основания, например, организация или ИП не предоставляют информацию или документы, которые запрашивает ИФНС.

Размер штрафа ККТ

Какой размер штрафа предусмотрен в 2019 году за нарушения при использовании ККТ:

Вид нарушения	Ответственность для должностных лиц и ИП	Ответственность для юр. лиц
В тех случаях, которые определены законодательно, не используется ККТ	Штраф в размере четверти – половины суммы оплаты, но не меньше, чем 10 тыс. рублей	Штраф от трех четвертей до 1 размера оплаты, но не меньше, чем 30 тыс. рублей
Повторное нарушение при сумме, которая превышает 1 млн рублей	Отстранение от работы на год-два	Деятельность может быть прекращена на 90 дней (распространяется на ИП)
Используется техника, которая не соответствует требованиям закона	Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей	Предупреждение или штраф 5 тыс. – 10 тыс. рублей
Отказ в предоставлении налоговику документов	Штраф в размере до 3 тыс. рублей, как альтернатива — предупреждение	Штраф от 5 до 10 тыс. рублей или вынесение предупреждения
Покупателю не предоставлен чек или квитанция (по запросу)	Штраф в размере 2 тыс. рублей	Штраф в размере 10 тыс. рублей

Случаи освобождения

Новая редакция статьи 14.5. КоАП устанавливает новые условия, при которых нарушителя освобождают от «кассовой ответственности». Пример, налоговая должна быть добровольно оповещена про совершенное кассовое правонарушение. При этом нужно исправить допущенную ошибку, исполнив обязательство до того, как налоговой будет вынесено постановление про административное правонарушение.

Освобождение последует только тогда, когда одновременно будут выполнены такие условия:

когда было подано заявление от нарушителя, налоговый орган не имел соответствующих сведений и документов про совершение админпроступка;
сведения и документация, которые поданы заявителем, являются достаточными для того, чтобы установить события, при которых нарушение было допущено.

Однако, освобождение предусмотрено не для всех видов нарушений.

Избежать штрафа получится только в таких ситуациях:

ККТ не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием осуществления деятельности;
применялась ККТ, не соответствующая установленным законом требованиям;
техника использовалась с нарушением порядка регистрации и ее применения.

Чтобы избежать наказания, первый шаг, который нужно выполнить – подать заявление в налоговый орган. Для данного документа не установлена официальная форма, то есть подготовить его можно произвольно. Информация, которую важно отобразить в данной бумаге:

кто совершил нарушение;
когда оно было совершено и в чем оно заключалось;
каким образом заявитель устранил его;
важно также сослаться на статью 14.5. КоАП, на основании которой человек претендует на освобождение от ответственности.

Одним из распространенных случаев неприменения ККТ является отключение электроэнергии. Чтобы избежать штрафа, нужно вместе с заявлением подать в налоговую копии чеков, пробитых после того, как включили свет, на суммы, полученные от покупателя.

Поскольку отмечается массовый переход на онлайн оплаты, при допущенном нарушении компании могут не успеть обратиться в налоговую с заявлением, поскольку в режиме онлайн подобные нарушения выявляются гораздо быстрее. Однако, в этом случае можно уменьшить размер штрафных санкций. Согласно с положениями статьи 28.6 КоАП возможно сокращение штрафа, если нарушитель признает вменяемое ему нарушение.

Если организация или ИП допустит нарушение, которое не предусмотрено статьей 14.5. КоАП, и признается в нем, заявив о данном факте в налоговую, не следует надеяться на то, что не будут применены штрафные санкции или размер штрафа будет уменьшен.

Так, если мимо кассы было пропущено более 1 млн. рублей, то избежать наказания не удастся. Не удастся уйти от наказания и в случае, когда по запросу налоговиков не будут своевременно предоставлены документы.

Как избежать последствий

Избежать последствий достаточно просто – нужно следовать нормам закона и не нарушать их.

Что это значит:

Следует купить кассовый аппарат, который возможно подключить к сети Интернет. Стоимость новой техники составляет около 30 тыс. рублей. Но допускается приобретение аппарата, который уже был в использовании. Нужно обратить внимание, что кроме того, что он должен подключаться к Интернету, должна быть предусмотрена возможность размещения в нем фискального накопителя (ФП).
ФП нужно менять каждые 13 месяцев, если ООО или индивидуальный предприниматель работают на УСН, ЕНВД или на патенте. В противном случае его можно менять раз в три года.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году будет браться по правилам, начавшим действовать в июле 2016 года и в существенной степени увеличившим эту ответственность. Рассмотрим, что это за правила.

Виды штрафов по онлайн-кассам

Штрафы за онлайн-кассы в 2017 году соответствуют тому их перечню и размерам, которые в отношении контрольно-кассовой техники (ККТ) вступили в силу с 15.07.2016 (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Такие штрафы по-прежнему являются административными, установлены они ст. 14.5 КоАП РФ, и речь в этой статье идет о ККТ без привязки к ее виду (старого или нового образца). То есть в отношении онлайн-касс в 2017 году действительны те же наказания, которые с июля 2016 года (с учетом действующего срока давности, позволяющего привлечь нарушителя к административной ответственности) уже применялись для касс старого образца.

Делятся штрафы за неприменение онлайн-касс в 2017 году на 2 группы:

за использование техники, не отвечающей требованиям к ее техническому уровню, не зарегистрированной или не перерегистрированной, неправильно применяемой, т. е. той ККТ, пользоваться которой продавец не вправе;
за неприменение имеющейся в наличии и вполне исправной и зарегистрированной техники, т. е. за нарушение обязанности применять ККТ.

Санкции, входящие во 2-ю группу, ставятся в зависимость от того, первичным или повторным является нарушение.

Штраф за отсутствие (неустановку) онлайн-кассы

Использование онлайн-касс с 01.07.2017 для большинства налогоплательщиков (кроме тех, кто имеет право на отсрочку применения до 01.07.2018) становится обязательным. Применение ККТ старого образца, которая не может быть приведена к современным требованиям, оказывается под запретом.

Каким же будет штраф за отсутствие онлайн-кассы? Он предусмотрен п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, но применяется не всегда, поскольку наказание может ограничиваться предупреждением. Если по нарушению все же принимается решение о штрафе, то его величина составит:

в отношении должностных лиц — от 1500 до 3000 руб.;
в отношении юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.

Для ИП, таким образом, в качестве наказания за отсутствие онлайн-кассы будет применено предупреждение.

Как отсутствие (неустановка) онлайн-кассы с июля 2017 года будет расцениваться:

физическое отсутствие самого кассового аппарата такого типа;
неоснащенность кассы фискальным накопителем;
непостановка кассы и фискального накопителя на учет в ИФНС;
несвоевременная замена фискального накопителя;
несвоевременная перерегистрация в ИФНС;
ошибки в настройках кассы;
технические нарушения в работе ККТ.

Когда можно избежать штрафа за неиспользование ККТ, узнайте .

Наказания за неприменение (неиспользование) онлайн-ККТ

А вот наказания за неиспользование ККТ окажутся более существенными. Информация о том, в каких размерах и какие штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году могут быть применены, содержится в пп. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ. Первый из этих пунктов посвящен ответственности за нарушения разового характера, второй — за повторные.

Разовое нарушение приведет к штрафу в размере:

от 25 до 50% от суммы продажи, произведенной без использования кассы, но не меньше 10 000 руб. — в отношении должностного лица;
от 75 до 100% от суммы продажи, произведенной без применения кассы, но не меньше 30 000 руб. — в отношении юрлица.

Повторяющееся нарушение, приводящее к тому, что суммарный объем продаж без использования ККТ окажется более 1 млн руб., станет причиной:

для дисквалификации должностного лица на период от 1 года до 2 лет;
приостановления функционирования юрлица или ИП на срок до 90 суток.

Таким образом, у ИП ответственность за неприменение кассы возникнет только при повторных нарушениях и при условии, что объем таких нарушений будет достаточно существенным. Однако наказание лишит предпринимателя возможности работать в течение длительного срока.

О том, какими для ИП в отношении онлайн-касс могут оказаться варианты их применения или неприменения, читайте в статье .

Итоги

Ответственность за неприменение кассовой техники зависит от двух причин: отсутствие ККТ и ее неиспользование. К отсутствию кассы приравнивается не только неимение кассового аппарата, но и несоответствие его технических характеристик установленным законодательно требованиям, проблемы с фискальным накопителем, настройками, осуществлением регистрации и иные проблемы технического характера. Штрафы за отсутствие кассовой техники установлены для должностных лиц и юрлиц, в отношении ИП наказание сводится к предупреждению.

Неприменение ККТ приводит к более существенным штрафам, чем при отсутствии кассы, даже при разовом совершении нарушения. Повторение подобных проступков при общей существенной (более 1 млн руб.) сумме продаж без ККТ послужит основанием для дисквалификации должностного лица и приостановления деятельности юрлица или ИП.