Контрагент - это общее понятие, в которое включены организации и физические лица, являющиеся деловыми партнерами организации (покупатели, поставщики и т.д.).
Список контрагентов ведется в справочнике «Контрагенты» (меню «Предприятие» — «Контрагенты» ).
Для удобства работы со списком контрагентов в справочнике они могут быть объединены в группы и подгруппы, например, «Поставщики», «Комитенты», «Покупатели» и.т.д.
Для хранения договоров взаиморасчетов, заключенных с контрагентами, предназначен справочник «Договоры контрагентов» , подчиненный справочнику «Контрагенты» . Все хозяйственные операции с контрагентами оформляются с обязательным указанием договора.
Просмотреть список уже оформленных договоров и оформить новый договор с контрагентом можно непосредственно в форме элемента справочника «Контрагенты» на закладке «Счета и договоры» или в справочнике «Договоры контрагентов» , к которому можно перейти из справочника «Контрагенты» по кнопке «Перейти» .
Отражение расчетов с контрагентами во многом зависит от того какая валюта взаиморасчетов определена в договоре с контрагентом и в какой валюте оформляется сам документ. Если в качестве валюты взаиморасчетов по договору указан рубль, то документ может быть оформлен только в рублях. Если же в договоре указана иная валюта взаиморасчетов, то расчеты по такому договору в бухгалтерском учете будут отражаться либо как валютные расчёты, а если в договоре установлен признак расчетов в условных единицах, то возможно оформление документов с отражением приобретения и реализации в валюте договора или в рублях, а документы оплаты отражаются только в рублях.
В рамках одного договора с контрагентом можно вести взаиморасчеты или по договору в целом, или по расчетным документам — это задается в соответствующем свойстве договора. Кроме того, в форме договора указывается вид договора («с покупателем» , «с поставщиком» и др.) и используемый тип цен. Вид договора влияет на то, какие хозяйственные операции можно проводить по этому договору. Например, операцию поступления товаров можно проводить только по договорам с видом «С поставщиком» или «С комитентом» .
Для договора можно указать вид ведения взаиморасчетов по это-му договору в реквизите «Вид взаиморасчетов» . Это позволяет объединять договоры разных контрагентов, назначив им один и тот же вид взаиморасчетов, например: кредитные договоры, дого-воры с предоплатой, договоры на поставку, долгосрочные догово-ры, разовые договоры и т.д. Данный признак будет выступать в качестве дополнительной аналитики в отчетах по взаиморасчетам с контрагентами. Вид взаиморасчетов выбирается из справочника «Виды взаиморасчетов» .
«1С:Бухгалтерия 8» дает возможность не выбирать вручную счета расчетов с контрагентами при каждом заполнении документа. После того как пользователь укажет в документе контрагента и договор, «1С:Бухгалтерия 8» подставит наиболее подходящие счета по умолчанию.
При подстановке счетов по умолчанию «1С:Бухгалтерия 8» руко-водствуется регистром сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (меню «Предприятие» — «Контрагенты» — «Счета учета расчетов с контрагентами» ). Каждая запись этого регистра содержит следующие сведения:
· организация;
· контрагент;
· договор;
· вид расчета по договору (в валюте регламентированного уче-та — рублях, в условных единицах, в иностранной валюте);
· счета, используемые для расчетов с контрагентом в разных ситуациях: для расчетов с поставщиком, для расчетов с поку-пателем, по авансам и т.д.
Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» позво-ляет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчетов.
Для каждой организации, учет хозяйственной деятельности ве-дется в «1С:Бухгалтерии 8», можно задать обособленные счета расчетов с отдельными контрагентами (группами контрагентов), создав соответствующие записи регистра.
При первоначальном заполнении информационной базы «1С:Бухгалтерии 8» регистр счетов учета расчетов с контрагента-ми заполняется автоматически.
Счет, подставленный в документ «1С:Бухгалтерией 8» по умолчанию, затем может быть изменен пользователем вручную.
Настройка учета по расчетным документам выполняется в диало-ге «Настройка параметров учета» (меню «Предприятие» — «Настойка параметров учета» ).
Если на закладке «Аналитический учет расчетов с контрагентами» установить флажок «Вести расчеты по документам» , то на счетах расчетов с контрагентами (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчета по прочим расчетам счета 76 «Расчеты с разными деби-торами и кредиторами») будет установлено дополнительное суб-конто .
По счетам расчетов в условных единицах указанное субконто присутствует постоянно и не может быть изменено из настройки аналитического учета — это требование методологии учета расчетов в условных единицах.
Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, регистрируются с помощью платежных документов «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер», «Платежное поручение входящее», «Платежное поручение исхо-дящее» и др. В проводках, которые формируются этими документами и отражают расчеты с контрагентом, используются субконто «Контрагент» и «Договор» , а также может быть использовано субконто «Документы расчетов с контрагентами» .
В каждом из упомянутых платежных документов имеется соответствующий реквизит («Документ расчетов» ). Если в соответствующих реквизитах документа выбрана операция расчетов с контрагентами и выбран договор, в котором расчеты ведутся по договору в целом, то реквизит «Документ расчетов» будет недоступен для изменения.
Но если на счете расчетов с контрагентом ведется аналитический учет по документам (то есть для счета задан вид субконто «Документы расчетов с контрагентами» ), то далее возможен один из двух вариантов:
· «по договору в целом» , то для указания в качестве субконто про-водки расчетный документ будет автоматически выбран по методу ФИФО;
· если в договоре с контрагентом установлен вид расчетов «по расчетным документам» , то реквизит «Документ расчетов» обязательно потребуется указать вручную.
Для учета расчетов по авансам «1С:Бухгалтерией 8» используется реквизит «Счет авансов» , имеющийся в формах документов учета расчетов с контрагентами и в формах банковских и кассовых документов (банковские и кассовые документы доступны через ме-ню «Банк» и «Касса» ).
При вводе документов этот реквизит может заполняться «1С:Бухгалтерией 8» автоматически на основании данных, хра-нящихся в регистре сведений «Счета расчетов с контрагентами» . Реквизит затем может быть изменен пользователем.
Но если пользователь откажется от заполнения реквизита «Счет авансов» в указанных документах, то «1С:Бухгалтерия 8» не бу-дет вести учет авансов обособленно от прочих расчетов с контрагентами.
Как уже говорилось, расчеты с контрагентом могут вестись с разной степенью детализации: в целом по договору или по расчетным документам.
При формировании проводок по документу наличие аванса будет определяться с учетом заданной степени детализации.
Для оценки того, возник ли при проведении расчетов с контрагентом аванс, «1С:Бухгалтерия 8» будет анализировать долг по счету учета расчетов с контрагентом, указанному в документе. Анализ долга проводится или в разрезе договора контрагента, или по конкретному документу, указанному в соответствующем реквизите. Если по этому счету долг погашается полностью, то остаток оплаты зачитывается как аванс и указывается на счете учета расчетов по авансам. Если же счет расчета по авансам не задан, то вся сумма по операции будет проведена по счету учета расчетов с контрагентом.
Пример:
· Поставка материалов от поставщика на сумму 118 руб.
Дт |
Кт |
Сумма |
60.01 |
100 руб. |
|
60.01 |
18 руб. |
· Оплата материалов на 140 руб.
если счет учета расчетов по авансам указан:
Банковские и кассовые документы, а также документ «Авансовый отчет» в части оплаты поставщикам могут автоматически опреде-лять состояние взаиморасчетов с контрагентами и распределять получаемые или перечисляемые суммы на погашение имеющейся задолженности и авансы. При возврате денежных средств поставщиком в первую очередь анализируется счет авансов, указанный в документе, и если по этому счету был отражен аванс, то этот аванс погашается, а оставшаяся часть оплаты регистрируется по счету расчетов с поставщиком и увеличивает задолженность по договору.
Все документы по договору с расчетами в иностранной валюте должны оформляться только в валюте договора. При проведении документов по договорам с расчетами в валюте создаются про-водки с рублевой и валютной суммой, и производится переоценка валютных остатков на счетах, которые используются в проводках.
Полученная курсовая разница отражается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов (субсчет 91.01 «Прочие доходы» ) или прочих расходов (субсчет 91.02 «Прочие расходы» ).
В налоговом учете по налогу на прибыль полученная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов (субсчет 91.01.7 «Внереализационные доходы» ) или внереализационных расходов (субсчет 91.02.7 «Внереализационные расходы» ). В налоговом учете по УСН курсовая разница не учитывается.
Пример:
При отгрузке покупателю по договору, в качестве валюты которого был установлен доллар, сумма в долларах была 100, курс доллара был 28.40, сумма в рублях получилась 2840.
При оплате по этому же договору курс доллара стал 28.45, сумма в рублях получилась 2 845, в долларах — по-прежнему 100.
Курсовая разница в рублях составит 5 рублей и будет отнесена на счет прочих доходов.
В налоговом учете документом оплаты будет сформирована проводка по отражению курсовой разницы в составе внереализаци-онных доходов.
Учет расчетов в иностранной валюте ведется согласно ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (Приказ Минфина РФ №147н от 25.12.2007, зарегистрирован в Минюсте РФ 28.01.08, рег. № 11007).
В соответствии с ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (Приказ Минфина РФ №147н от 25.12.2007, зарегистрирован в Минюсте РФ 28.01.08, рег. № 11007), с 2008 года в бухгалтерском учете суммы полученных и выданных авансов в иностранной валюте не переоцениваются при изменениях курса валюты.
Активы, доходы и расходы при поступлении и реализации това-ров и услуг в части, относящейся к зачтенным авансам, прини-маются к бухгалтерскому учету по курсу аванса, а не по курсу на дату признания дохода или расхода.
В налоговом учете по налогу на прибыль курсовая разница от переоценки авансов в иностранной валюте продолжает начислять-ся в ранее действующем порядке.
Между данными бухгалтерского и налогового учетов появляются разницы, которые для целей ПБУ 18/02 рассматриваются как постоянные.
Для расчета с контрагентом в условных единицах нужно в форме договора установить флажок «Расчеты в условных единицах» и указать иностранную валюту, которая будет принята за условную единицу для расчетов по данному договору.
Счета расчетов с контрагентами должны иметь признак валютно-го учета и быть включены в перечень счетов с особым порядком переоценки (меню «Предприятие» - «Учетная политика» - «Счета с особым порядком переоценки» ).
При ведении расчетов с контрагентами в условных единицах до-кументы оплаты оформляются только в рублях. Другие докумен-ты оформляются либо в валюте взаиморасчетов, либо в рублях.
До 2007 года в случае, когда сумма обязательств и требований, исчисленная по курсу условной единицы, не соответствовала фактически поступившей сумме в рублях, могли возникать сум-мовые разницы. В бухгалтерском учете суммовые разницы, воз-никающие в связи с расчетами за реализованные товары (работы, услуги и т.д.) отражались на счетах учета доходов, то есть на ве-личину суммовой разницы делалась запись по дебету счета расче-тов с покупателями (заказчиками) и кредиту счета продаж. При этом сумма выручки корректировалась на величину суммовой разницы. Суммовые разницы, возникающие в связи с расчетами за приобретенные товары (работы, услуги и т.д.), отражались в составе прочих доходов (расходов) на субсчете 91.01 или 91.02.
С 2007 года расчеты в условных единицах попадают под действие нового ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость ко-торых выражена в иностранной валюте», утвержденного Приказом Минфина РФ №154н от 27.11.2006г. Согласно ПБУ 3/2006 необходимо производить переоценку расчетов в условных единицах как на дату совершения операции (поступления, реализации, оплаты), так и на отчетную дату. Возникшие при таких переоцен-ках разницы считаются курсовыми и относятся на счет прочих доходов и расходов.
Замечание:
В справочнике «Прочие доходы и расходы» предусмотрена предопределенная статья , по которой с 2007 года в бухгалтерском учете отража-ются все курсовые разницы по расчетам в условных единицах, начисленные в соответствии с ПБУ 3/2006. Статья прочих доходов и расходов «Суммовые разницы» с 2007 года не используется.
Начальные остатки расчетов в условных единицах на 01.01.2007 года также переоцениваются по курсу на эту дату, при этом разницы относятся на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Таким образом, с 2007 года из бухгалтерского учета исключается понятие «суммовая разница» - суммовые разницы становятся одним из видов курсовых, и не включаются в стоимость соответствующих активов или обязательств, как это происходило в некоторых случаях с суммовыми разницами.
Суммовые разницы в налоговом учете продолжают учитываться по тем же правилам, что и в 2006 году: положительные суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов на субсчете 91.01.7, а отрицательные — в состав внереализационных расходов на субсчете 91.02.7.
Замечание:
В налоговом учете начисленные в соответствии со ст. 250, 265 НК РФ суммовые разницы с 2007 года отражаются по статье «Курсовые разницы по расчетам в у.е.» (меню «Предпри-ятие» — «Доходы и расходы» — «Прочие доходы и расходы» ).
Для целей НДС с 01.01.2007 года учитываются только положи-тельные суммовые разницы при начислении (как дополнительные суммы, связанные с оплатой в соответствии со ст. 162 НК РФ). Отрицательные суммовые разницы не могут корректировать вы-ручку от реализации. На положительные суммовые разницы вы-писываются отдельные счета-фактуры. Разницы в курсах приоб-ретения и оплаты более не учитываются в составе фактических затрат на приобретение и не влияют на суммы вычетов по НДС. Указанные положения отражаются соответствующими настрой-ками учетной политики на закладке «НДС» . Указанный порядок учета с 01.01.2007 сохраняется и в случае, если учетная политика на 2007 год не задана.
Регламентная переоценка остатков на счетах расчетов с контр-агентами по договорам в условных единицах в соответствии с требованиями ПБУ 3/2006, производится документом «Закрытие месяца» (операция «Переоценка расчетов в условных единицах» ) на конец каждого отчетного периода.
Переоценку задолженностей в условных единицах в бухгалтер-ском учете с 2007 года выполняют также все документы, которы-ми может отражаться оплата (банковские платежные поручения и ордера, кассовые документы, документ «Корректировка долга» ).
Для обобщения информации о задолженности в условных едини-цах за полученные и реализованные товары (работы, услуги), в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен забалансовый счет УЕ «Задолженность по расчетам в у.е». В отличие от балан-совых счетов расчетов в условных единицах, на счете УЕ не от-ражаются результаты переоценки рублевого остатка задолженно-сти, проводимой в соответствии с ПБУ 3/2006. К счету УЕ от-крыты два субсчета:
· УЕ.60 «Задолженность по приобретению в у.е.» - служит для хранения информации о задолженности в условных еди-ницах перед поставщиками и подрядчиками;
· УЕ.62 «Задолженность по реализации в у.е.» - служит для хранения информации о задолженности в условных единицах покупателей и заказчиков.
Проводки по счету формируются автоматически при проведении документов.
Замечание:
В случае применения организацией упрощенной системы налогообложения счет УЕ не используется.
Для хранения информации о временных разницах в рублевой оценке задолженности в условных единицах за полученные и реа-лизованные товары (работы, услуги) в плане счетов налогового учета (по налогу на прибыль) предусмотрен счет УЕ «Задолжен-ность по расчетам в у.е». К счету УЕ налогового плана счетов от-крыты два субсчета:
· УЕ.60 «Задолженность по приобретению в у.е.» - служит для хранения информации о временных разницах в оценке задолженности в условных единицах перед поставщиками и подрядчиками;
· УЕ.62 «Задолженность по реализации в у.е.» - служит для хранения информации о временных разницах в оценке за-долженности в условных единицах покупателей и заказчиков.
Проводки по счету формируются автоматически при проведении документов с видом учета ВР (временные разницы). Счета ис-пользуются только в случае применения организацией ПБУ 18/02.
Если учет в информационной базе начинает вестись с 01.01.2007 г., следует ввести в обычном порядке остатки по балансовым счетам расчетов в условных единицах по данным годовом отчетности 2006 года. Вступительная переоценка расчетов в условных единицах и формирование начальных остатков по счету УЕ при этом производится документом «Закрытие месяца» . Его необходимо провести после ввода всех остатков по расчетам в у.е. датой 31.12.2006 с операцией «Переоценка расчетов в условных единицах на 01.01.2007» .
В случае, когда учет начинает вестись с более поздней даты, по-требуется, во-первых, ввести остатки по расчетам в условных единицах по балансовым счетам - с учетом всех проведенных до даты начала учета переоценок, и, во-вторых, ввести остатки за-долженностей по расчетам в условных единицах без учета пере-оценок на забалансовый счет УЕ. Для автоматического формиро-вания всех необходимых проводок рекомендуется использовать документ «Ввод начальных остатков НДС» .
При использовании договоров с комиссионером с расчетами в условных единицах следует учитывать, что переоценка остатков, проводимая документом «Закрытие месяца» по таким договорам, обслуживает только ситуацию, когда задолженность комиссионе-ра за проданный товар учитывается на субсчетах счета 62, а за-долженность организации перед комиссионером по комиссионно-му вознаграждению учитывается на субсчетах счета 60. Рекомен-дуется вести взаиморасчеты с комиссионером по договорам в ус-ловных единицах на указанных счетах.
Для корректировки взаиморасчетов с контрагентами предназна-чен документ «Корректировка долга» (меню «Покупка» («Прода-жа») — «Взаиморасчеты» — «Корректировка долга» ).
В данном документе предусмотрены следующие виды операции:
· Проведение взаимозачета;
· Перенос задолженности;
· Списание задолженности.
Вид операции «Списание задолженности» используется для спи-сания долга в случае признания его безнадежным, а также в слу-чаях, когда погашение задолженности производится не денежны-ми средствами.
Вид операции «Перенос задолженности» используется для пере-регистрации задолженности с одного контрагента для другого или с одного договора контрагента на другой.
Вид операции «Проведение взаимозачета» используется для вза-имного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов.
В соответствии со статьями 410—412 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, если такой зачет не противо-речит законодательству.
На практике могут встретиться случаи не только простых двусто-ронних зачетов (когда требования существуют только между дву-мя организациями, например, если по одному договору первая организация приобрела у второй оборудование, а по другому до-говору продала этой организации товар), но и сложных многосто-ронних.
Для организации отражение многостороннего взаимозачета при-водит к возникновению в бухгалтерском учете записей по счетам расчетов, где в качестве контрагентов указывается не одна, а две стороны.
Флажок «Использовать вспомогательный счет» формы документа «Корректировка долга» определяет методику отражения в учете операций по зачету взаимных требований. Если он установлен, то в документе отображается специальная закладка «Вспомогательный счет» , где можно указать, на какой счет и какие объекты ана-литического учета следует списывать дебиторскую и кредитор-скую задолженность при проведении документа («буферный» счет; обычно в таком качестве выступает счет 76.09 «Прочие рас-четы с разными дебиторами и кредиторами» ). Если флажок не установлен, то при проведении документа проводки будут фор-мироваться без использования вспомогательных счетов с возмож-ным дроблением сумм, указанных в табличной части документа.
Взаимозачет может проводиться в рублях или в иностранной ва-люте. Если взаимозачет производится в рублях, то для зачета мо-гут использоваться задолженности по договорам в рублях и в ус-ловных единицах (с любой валютой расчетов). Если взаимозачет производится в иностранной валюте, то для зачета могут исполь-зоваться задолженности по договорам в указанной валюте и в ус-ловных единицах, валюта ведения расчетов по которым соответ-ствует указанной валюте.
Под табличной частью документа показывается справочная ин-формация об итоговых суммах дебиторской и кредиторской за-долженности, отраженной в табличной части документа. Для про-ведения зачета взаимных требований необходимо, чтобы эти сум-мы были равны, в этом случае в правом нижнем угле документа появляется надпись «ВЗАИМОЗАЧЕТ» . Если взаимозачет про-изводится в рублях, то сравнение проводится по рублевой сумме взаимозачета. Если же зачет производится в иностранной валюте, то задолженность сравнивается по валютной сумме.
В одном документе может быть введено несколько строк по раз-личным договорам, оформленным с контрагентом. Суммы вво-дятся в той валюте, которая определена, как валюта взаиморасче-тов по договору с контрагентом.
С помощью кнопки «Заполнить» можно автоматически заполнить табличную часть документа всеми договорами, по которым есть остатки взаиморасчетов с контрагентом. При этом суммы в доку-менте подбираются таким образом, чтобы после проведения до-кумента остаток долга контрагента по договору стал нулевым.
Режим «Списание задолженности» задается путем выбора соот-ветствующего вида операции «Списание задолженности» и пред-назначен для отражения одноименной операции в бухгалтерском и в налоговом учете.
В режиме списания задолженности в документе отображается закладка «Счета учета» для указания счетов списания дебитор-ской и кредиторской задолженности для бухгалтерского и нало-гового учета, на которых будут учитываться доходы и расходы от списания задолженности. В качестве счетов списания задолжен-ности рекомендуется устанавливать соответствующие субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Документом может быть списана одновременно как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Для разделения вида задол-женности в документе используются соответствующие закладки.
При списании задолженности отдельно указывается размер сум-мы, подлежащей списанию для целей налогового учета по налогу на прибыль: эта сумма будет равна величине внереализационного дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете. Значение реквизита может отличаться от суммы списываемой по бухгал-терскому учету задолженности в меньшую сторону в случае, если хотя бы часть задолженности возникла в связи с деятельностью, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход.
Сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на спи-сываемую кредиторскую задолженность, будет рассчитана авто-матически при проведении документа.
Однако автоматическое заполнение не может обеспечить получе-ние полных и достоверных данных о суммах дебиторской или кредиторской задолженности, подлежащих списанию, поскольку в информационной базе не имеется полной информации для авто-матического принятия решения о списании задолженности (на-пример, не хранятся сведения об исключении кредитора из госу-дарственного реестра организаций, поскольку они сами по себе носят нефинансовый характер). Поэтому перед проведением до-кумента при необходимости должны быть внесены исправления.
При выборе соответствующего вида операции, с помощью доку-мента «Корректировка долга» можно выполнить перенос деби-торской или кредиторской задолженности на другие счета учета и/или объекты аналитического учета (контрагент, договор).
В случае если контрагент, с которого списывается задолженность, совпадает с контрагентом, на которого она переносится, такая операция считается «технической корректировкой» , для целей учета НДС задолженность в этом случае не считается погашенной.
Если в информационной базе на счетах учета расчетов с контр-агентами ведется аналитический учет по документам расчетов, то в качестве документа расчетов на новом счете учета задолженно-сти указывается тот документ, задолженность по которому пере-несена на новый счет (договор). Если контрагенты не совпадают - задолженность считается погашенной, в качестве документа расчетов указывается сам документ «Корректировка долга» .
Для проведения сверки расчетов с контрагентами предназначен документ «Акт сверки взаиморасчетов» (меню «Покупка» («Про-дажа») — «Взаиморасчеты» — «Акт сверки взаиморасчетов» ).
Сверка может быть проведена как по состоянию расчетов с контрагентом сразу по всем договорам, так и по отдельно взятому договору. Сверку расчетов можно производить в иностранной валюте и в рублях.
Табличные части документа на закладках «По данным организа-ции» и «По данным контрагента» могут быть заполнены автома-тически.
При автоматическом заполнении табличной части «По данным организации» , производится анализ движения по счетам бухгал-терского учета, которые указываются на закладке «Счета учета расчетов» , за указанный в документе период.
Если в документе указано, что сверка производится в рублях, то при автоматическом заполнении в табличную часть «По данным организации» попадают все операции расчетов вне зависимости от того, какая валюта расчетов установлена в договоре. Если же сверка производится в иностранной валюте, то табличная часть заполняется только расчетами, произведенными в выбранной ва-люте (по договорам в иностранной валюте и в условных единицах).
В табличной части «По данным организации» фиксируются вне-сенные в информационную базу документы, которые повлияли на состояние расчетов с контрагентами. Таким образом, при про-ведении сверки можно непосредственно из документа посмотреть, за счет чего сформировалась каждая из строк изменения задол-женности. Кроме ссылки на документ, повлиявший на расчеты с контрагентами, построчно заполняются краткие сведения, которые будут отражены в печатной форме акта сверки.
Табличная часть «По данным контрагента» может быть заполнена автоматически на основании данных организации, а может быть заполнена вручную.
Расхождение в суммах между данными организации и данными контрагента отображаются в специальном поле.
Информация о представителе организации и представителе контрагента, с которым производится сверка расчетов, указывает-ся на закладке «Дополнительно» в соответствующих реквизитах.
После проведения сверки расчетов информацию можно защитить от случайных изменений, установив флажок «Сверка согласова-на» . После установки этого флажка все реквизиты документа, кроме информации о представителях сторон, будут защищены от изменений.
Документ «Акт сверки взаиморасчетов» не формирует проводок, но может быть использован для распечатывания бумажной фор-мы.
Для проведения инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами предназначен документ «Инвентаризация расчетов с контраген-тами» (меню «Покупка» («Продажа») — «Взаиморасчеты» — «Инвентаризация расчетов с контрагентами» ).
С помощью документа «Инвентаризация расчетов с контрагента-ми» может быть проинвентаризирована дебиторская и кредитор-ская задолженность организации. Данные о задолженностях за-полняются на соответствующих закладках документа.
Документ можно автоматически заполнить информацией о деби-торской и кредиторской задолженности с помощью кнопки «За-полнить» . При этом будут проанализированы остатки на счетах учета расчетов с контрагентами, указанных на закладке «Счета расчетов» . По умолчанию на закладке указаны все счета бухгал-терского учета расчета с контрагентами.
На закладке «Дополнительно» заполняется информация об осно-вании, датах и причине проведения инвентаризации, а также чле-нах инвентаризационной комиссии.
Эти данные автоматически подставляются в унифицированные формы ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» и ИНВ-22 «Приказ о проведении инвентаризации» , которые можно распеча-тать из документа с помощью кнопки «Печать» .
Работа с контрагентами насквозь пронизывает всю работу магазина или предприятия, потому очень важно, чтобы расчет был произведен безошибочно и в четко установленные сроки. Однако, при больших оборотах товара можно упустить важные детали и запутаться в том, с кем производились взаиморасчеты, а с кем еще нет.
Облачная CRM система для управления отношениями с контрагентами и клиентами.
Повышайте ваши продажи. Идеально для малого бизнеса!
Для того, чтобы не возникало никаких недоразумений, стоит более детально изучить все тонкости работы с контрагентами, понять как осуществляются взаиморасчеты, на что следует обращать внимание, а на что нет.
Принципы и способы расчетов с контрагентами
Итак, изначально необходимо понять, в чем заключаются принципы и способы работы с контрагентами, и кто они вообще такие.
Контрагент - это человек, который имеет финансовую связь с производством, фирмой или магазином. Это может быть как сотрудники, так покупатели или поставщики.
В данном случае нельзя четко определить, с кем конкретно та или иная организация работает больше и чаще, поскольку каждый контрагент выполняет свою функцию в том, чтобы приносить прибыль организации. Именно по этой причине необходимо уделять тщательное внимание финансовым вопросам, поскольку в том случае, если выпадет одно звено контрагентов, нарушится вся цепочка.
Стоит обратить внимание и на то, что существует понятие расчетов в бухучете, где согласно ведомости или ряду ведомостей, в зависимости от тесного сотрудничества с контрагентом производится финансовый расчет. Он происходит следующим образом: на каждого контрагента в бухгалтерии заведен свой документ, где фиксируется каждая малейшая финансовая деталь.
После того, как сотрудничество закончено, это может быть конец месяца или квартала, а может быть и разовая сделка, бухгалтерия выплачивает средства, и помечает это в своих документах. Стоит ли говорить о том, что четкая организация расчетов так важна, если очевидно и так, что если бухгалтерия запутается в бумагах, компания может понести существенный убыток.
Важно учесть то, что расчеты в бухучете крайне важны, поскольку именно благодаря четкой организации расчетов в любой момент можно посмотреть всю необходимую информацию по тому или иному контрагенту, или же по всем контрагентам сразу. Это не только удобно и оперативно, но и очень часто просто необходимо.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Для того чтобы не путаться и понимать что к чему, существуют виды взаиморасчетов, которые сразу же подразделяют взаиморасчеты на:
- взаиморасчеты с покупателями
- взаиморасчеты с подрядчиками
- взаиморасчеты с поставщиками.
Стоит обратить внимание на то, что эти два вида взаиморасчетов кардинально отличаются друг от друга, потому разработана специальная специфика ведения взаиморасчетов.
Что касается покупателей,то на них заведены совершенно другие документы, в которых описан приход, а не расход прибыли. В этом главная разница и основная суть работы. Но, несмотря на всю простоту ведения документации, в реальной жизни все гораздо сложнее, поскольку наслаивается множество разнообразных факторов. Именно по этой причине необходимо быть крайне внимательным, и соблюдать все правила ведения документов, записывая в них каждую проведенную операцию.
Учет взаиморасчетов с клиентами
Учет взаиморасчета с клиентами - это одна из самых ответственных задач. Здесь ни в коем случае нельзя ошибиться, поскольку обиженный клиент, который не дополучил своих кровных денег, может навлечь на компанию настоящий кризис. Узнайте больше о учете расчетов с покупателями >> Это еще раз говорит о том, что крайне важно вести учет всему, что совершается с контрагентами.
Итак, необходимо рассмотреть какие есть необходимые действия в том случае, если контрагентами используется оплата в различной валюте. Стоит сказать о том, что бухгалтерия подготовлена на этот счет и имеет различные формы и бланки, чтобы принять любую валюту. Так, учет расчетов может с легкостью проходить и в валюте.
Рассчитываемся с персоналом
В тот момент, когда приходит время рассчитываться с персоналом, бухгалтерия открывает ведомости, которые касаются только сотрудников. В ведомостях хранится вся информация о том, когда и в каком размере был выплачен аванс, кто получил премию, а кто напротив, штраф. Как правило, порядок учета и выплат формируется от старших по должности или званию до простых сотрудников.
Но несмотря на то, что бухгалтерия прилаживает массу усилий для того, чтобы все возложенные на нее задачи были выполнены идеально, рано или поздно происходит сбой. И чтобы его избежать, лучше перестать делать все вручную и контролировать взаиморасчеты при помощи автоматизации.
Так, Класс365 сможет стать лучшим вариантом для комплексной автоматизации учета и взаиморасчетов, существенно упростив жизнь бухгалтерии и наладив рабочий процесс до состояния идеальности.
Документ «Корректировка долга»: списание долга Операция «Списание задолженности» предназначена для списания как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Для разделения вида задолженности используются соответствующие закладки. В составе управленческих затрат списанная дебиторская задолженность не отражается. Акт сверки взаиморасчетов Документ предуготовленный для проведения сверки взаиморасчетов организации с контрагентами. Документ «Акт сверки взаиморасчетов» Сверка взаиморасчетов с контрагентами может быть проведена по всем договорам и также по конкретному договору. Также можно указать период, за который нужно провести сверку. Когда период не указан, то произойдет сверка по всем операциям с контрагентом, сраженным с момента ведения учета в информационной базе. Сверка расчетов может производиться как в иностранной валюте, так и в гривнах.
Ваш аккаунт создан!
Если операция «Проведение взаимозачета» проводится между нашей организацией и одним контрагентом (двусторонний взаимозачет), то реквизиты «Дебитор» и «Кредитор» заполняются одним и тем же сторонним контрагентом. Если в этих реквизитах указаны разные контрагенты, то будет произведен трехсторонний зачет. Для этого вида операции удобно использовать автозаполнение «по остаткам взаиморасчетов».
Контролируемым событием является совпадение сумм зачитываемых дебиторской и кредиторской задолженностей. Если эти суммы равны, в правом нижнем углу документа появляется надпись «ВЗАИМОЗАЧЕТ». Документ «Корректировка долга»: взаимозачет Взаимозачет может проводиться в гривнах или в иностранной валюте.
Для зачета можно использовать задолженности по договорам, валюта ведения расчетов по которым и соответствует указанной валюте.
Расчеты с покупателями (счет 62)
Если взаимозачеты производятся в гривнах, то сравнение проводится по гривневой сумме взаимозачета. А если же зачеты производятся в иностранной валюте, то задолженности приравниваются по валютной сумме. Перенос задолженности Перерегистрации задолженности с одного контрагента на другого отражается документом корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности».
Документ «Корректировка долга»: перенос долга. При этом предполагается как перенос задолженности на другого контрагента, например, по договору уступки требования или перевода долга, так и техническая корректировка — простая переброска задолженности на другой счет, на другой договор или документ расчетов. Если перенос задолженности осуществляется между счетами или договорами (документами расчетов), то ‘Контрагент» и «Получатель» в шапке документа заполняются одинаковым значением.
Отражение взаиморасчетов с покупателями.
Узнайте больше о учете расчетов с покупателями Это еще раз говорит о том, что крайне важно вести учет всему, что совершается с контрагентами. Итак, необходимо рассмотреть какие есть необходимые действия в том случае, если контрагентами используется оплата в различной валюте. Стоит сказать о том, что бухгалтерия подготовлена на этот счет и имеет различные формы и бланки, чтобы принять любую валюту.
Так, учет расчетов может с легкостью проходить и в валюте. Рассчитываемся с персоналом В тот момент, когда приходит время рассчитываться с персоналом, бухгалтерия открывает ведомости, которые касаются только сотрудников. В ведомостях хранится вся информация о том, когда и в каком размере был выплачен аванс, кто получил премию, а кто напротив, штраф.
Как правило, порядок учета и выплат формируется от старших по должности или званию до простых сотрудников.
Простые способы вести взаиморасчеты с контрагентами
Инфо
Банковская выписка, товарная накладная 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная Проводки по счету 62 «Векселя полученные» Если покупатель не согласен осуществлять предоплату, а также не имеет возможности оплачивать за товар по факту его отгрузки, то в таком случае поставщик получает от заказчика вексель, который выступает обеспечением дебиторской задолженности. Представим, что ООО «Нова» выступает поставщиком, а ООО «Антика» - покупателем по договору поставки мебели.
Внимание
Сумма договора 114 000 руб., НДС 17 390 руб. В качестве обеспечения долга ООО «Антика» выдает ООО «нова» вексель. ООО «Нова» отразит в учете такие операции: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 90/1 Отражена выручка от продажи мебели 114 000 руб. Товарная накладная 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% от выручки 17 390 руб.
Счет 62 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры
А для операций «уступка требований» или «перевод долга» третьему лицу соответственно контрагент и получатель будут разными. Параметры списываемой задолженности указываются на закладках «Дебиторская задолженность» или «Кредиторская задолженность», заполнить которые можно автоматически по остаткам. Если в информационной базе учет расчетов с контрагентами ведется документом расчетов, то в качестве нового документа расчетов указывается тот документ, по которому задолженность переносится на новый договор.
Если контрагенты разные, то есть, не совпадают, то задолженности считаются погашенными, а в качестве расчетов указывается документ «Корректировка долга». Списание безнадежной задолженности Списание безнадежной задолженности — выполняется в случае истечения срока исковой давности документом «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности».
Взаиморасчеты с покупателями
- незакрытая задолженность покупателя;
- незакрытые авансы поставщику.
Задолженность можно сгруппировать в разрезе договоров, данные можно выводить в валюте договора и в валюте управленческого учета. При выведении сумм в валюте договора имеет смысл добавить дополнительное поле » Валюта взаиморасчетов «. Другие взаиморасчетные операции Кроме отражения хозяйственных операций, связанных с получением/продажей товаров, услуг и оплаты за них, в типовом решении еще предусмотрены такие варианты корректировки расчетного сальдо в рамках любого договора: Ввод начальных остатков — выполняется в случаях, если на момент работы с информационной базой существует задолженность с контрагентами по взаиморасчетам.
Взаиморасчеты с покупателями ведутся в разрезе договоров
В этом отчете, в отличие от отчета «Ведомость по контрагентам», можно получить информацию о том, какие ТМЦ были отгружены покупателям (получены от поставщиков). В «Отчет по клиентам» можно вывести информацию об общих взаиморасчетах или о взаиморасчетах с контрагентами – покупателями или поставщиками. Данные в отчете можно вывести в валюте управленческого или бухгалтерского учета, в зависимости от установленной настройки.
Аналогично отчету «Ведомость по контрагентам» можно установить детализацию «Вид отчета» – «Общие взаиморасчеты», «По покупателям», «По поставщикам». Отчет «Ведомость по комитентам» предназначен для отображения информации по учету товарно-материальных ценностей, принятых от комитента. В отчет пользователь может отобрать информацию по конкретным ТМЦ, группам ТМЦ, а также по произвольному списку ТМЦ, групп ТМЦ и свойств ТМЦ (на закладке «Множественный фильтр»).
Взаиморасчеты с покупателями и поставщиками
Если установлен фильтр по фирме, юридическому лицу или управленческой аналитике, то в отчет будет отобрана информация по взаиморасчетам с контрагентом по конкретной фирме, юридическому лицу или аналитике управленческого учета. Информацию в отчете по взаиморасчетам можно получать по конкретному контрагенту, группе контрагентов или с помощью множественного списка по произвольному списку контрагентов или по контрагентам, имеющим одно или несколько одинаковых значений свойств (закладка «Множественный фильтр»). Информацию в отчетах можно детализировать по договорам. Тогда сводная информация о взаиморасчетах будет выдаваться в разрезе конкретного договора контрагента. Информация в отчете выводится в одной из выбранных валют: валюте бухгалтерского учета или в валюте управленческого учета.
Взаиморасчеты с покупателями проводки
Подробнее о расчетах с поставщиками и подрядчиками Что касается покупателей,то на них заведены совершенно другие документы, в которых описан приход, а не расход прибыли. В этом главная разница и основная суть работы. Но, несмотря на всю простоту ведения документации, в реальной жизни все гораздо сложнее, поскольку наслаивается множество разнообразных факторов. Именно по этой причине необходимо быть крайне внимательным, и соблюдать все правила ведения документов, записывая в них каждую проведенную операцию. Учет взаиморасчетов с клиентами Учет взаиморасчета с клиентами — это одна из самых ответственных задач. Здесь ни в коем случае нельзя ошибиться, поскольку обиженный клиент, который не дополучил своих кровных денег, может навлечь на компанию настоящий кризис.
Взаиморасчеты с покупателями это
На счете 62 могут быть открыты несколько субсчетов:
- Субсчет 1 – для учета расчетов в общем случае;
- Субсчет 2 – для учета полученных авансов;
- Субсчет 3 – для учета полученных векселей.
Дебет сч. 62 отражает стоимость отгруженных товарно-материальных ценностей, то есть здесь формируется дебиторская задолженность покупателя перед организацией (выручка от продажи). Дебет сч.62 корреспондирует с кредитом счетов учета продаж или прочих доходов, расходов. Сч.90 «Продажи» используется при реализации покупателю товаров, продукции, когда это является обычным видом деятельности организации. Сч.91 «Прочие доходы и расходы» используется при разовых продажах активов: основных средств, материалов, нематериальных активов, когда это не является обычным видом деятельности предприятия - проводки Д62 К90/1 или Д62 К91/1. Кредит сч.
Ввод начальных остатков Для каждого контрагента отражается свой документ «Корректировка долга» с видом операции «Ввод начальных остатков» в валюте взаиморасчетов, которая указывается в шапке документа. Документ «Корректировка долга»: ввод остатков На закладках «Кредиторская задолженность» или «Дебиторская задолженность» указываются договор и в зависимости от параметров взаиморасчетов, «Сделка» и «Документ расчетов с контрагентами». Взаимозачет Взаимозачет — взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности отображается документом «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета».
При этом можно отражать как простой двусторонний зачет встречных требований, так и сложный зачет между нашей организацией и двумя сторонними контрагентами.
В этой статье мы изучим и рассмотрим взаиморасчеты, долги контрагентов сразу в двух редакция УТ: 10.3 и УТ:11
Управление торговлей 10.3
Взаиморасчеты с контрагентами, долги покупателей, долги перед поставщиками, что это и как это работает мы узнаем в данной статье.
К примеру, у вас есть:
- Товары на складе на сумму — 200.000 рублей
- В кассе — 100.000 рублей
- И на расчетном счете — 150.000 рублей
Денежные средства в кассе, на счете это будут наши активы, товары — это тоже активы, только в виде купленного имущества. Когда и в какой момент должники становятся должниками? Когда мы отгружаем товар с отсрочкой платежа или делаем предоплату своему поставщику, в свою очередь мы становимся должниками когда берем у поставщика товар авансом. В обоих случаях хотя наши средства находятся у другого контрагента, но мы их учитываем у себя, до тех пор пока другая сторона не закроет свои обязательства. И до тех пор пока долг контрагента перед нами не будет выплачен, мы можем в любой момент или по договоренности потребовать свое обратно. В случае с покупателем это когда клиент делает предзаказ и вносит предоплату за товар, который мы обязуемся ему поставить. В случае с поставщиками заключаются договора, в которых оговариваются все условия поставок/возвратов. В случае с покупателем, он может передумать и вернуться в любой момент, чтобы потребовать обратно свои деньги (мало ли что у покупателя на уме), или же покупатель может вернуть деньги за уже купленный товар. Т.е. полученные средства в виде предоплаты по сути нашими пока не являются, поскольку мы не отдали ничего взамен. Как гласит первый закон в алхимии: Если хочешь что-то получить — отдай что-то взамен.
Допустим, мы получили предоплату от покупателя в размере 10.000 рублей, пока товар не будет отгружен мы эту сумму не сможем разделить на себестоимость и ожидаемую прибыль от продажи, по двум причинам:
- Самого товара может не быть в наличии
- Пока товар не будет отгружен мы не сможем высчитать его себестоимость
(Рис.1) На рисунке 1 мы видим “Ведомость по расчетам с контрагентам”, здесь есть несколько основных колонок:
- Приход, отражает поступивший товар
- Расход, отражает товар проданный
- Конечный остаток — говорит сам за себя
Данный отчет у нас отражает суммы, запланированные к оплате и суммы денежных средств, реально полученных от покупателя или перечисленных поставщику в результате проведения операций поступления (отгрузки) товаров и оплаты. Суммы в отчете выведены в валюте управленческого учета и валюты взаиморасчетов.
Не стоит забывать, что значения в графах “Суммы взаиморасчетов” и “Сумма упр.учета” в идеале должны совпадать, если не совпадают нужно выяснить где проблема устранить ее. Отчет можно сформировать с другими настройками, соответственно цифры тоже будут разные. Заходим в “Настройки”, вкладка “Отборы”. Добавляем отбор по полю — “Договор контрагента.Вид договора”, Тип сравнения “Равно”, значение выбираем из списка:
- С поставщиком
- С покупателем
- С комитетом
- С комиссионером
- Прочее
Нажимаем кнопку Сформировать, и получаем другие цифры.
(Рис.2) Отчет “Задолженность по контрагентам”. В этом отчет формируется информация по долгам с контрагентами. Если сумма долга отрицательная это значит, что мы получили услуги или товары от контрагента без предоплаты и планируем рассчитаться с ним в ближайшем будущем, т.е это долг. Если сумма положительная, то все наоборот, мы отгрузили товар или выполнили услуги в долг не получив при этом предоплаты. Так вот, денежные средства или товар или услуга которые мы получили, пока мы не можем считать своими, такие суммы называются пассивами. Еще раз, деньги получили, взамен ничего не отдали — это пассивы. Что мы имеем:
- Активы — наши денежные средства, и только наши, можно делать с ними что душе угодно
- Пассивы — деньги, которые мы получили, но еще не отработали. главное чтобы не получилась ситуация что деньги уже потрачены, а контрагент ПОТРЕБОВАЛ ИХ ВЕРНУТЬ
Управление торговлей, редакция 11
Заходим в раздел “Продажи->Отчет по продажам->Расчеты с клиентами”. Первый отчет, который мы рассмотрим это “Задолженность клиентов”. Открываем, заполняем поле организация, если у нас их несколько, то выбираем нужную. Выбираем конкретного клиента в поле “Клиент” или оставляем поле пустым чтобы смотреть по всем сразу, жмем кнопку “Сформировать” и смотрим что получилось.
В отчете отражена информация по долгам клиентов, наши долги перед клиентами. После идет оплата клиента и отгрузка, которые в свою очередь разбиты на колонки, в зависимости от этапов указанных заказе заполняются те или иные колонки. Этапы (колонки), которые мы не используем в отчете можно отключить в “Настройках”, вкладка “Поля и сортировки”, просто снимаем галочки с полей которые нужно отключить.
Отчет “Сверка расчетов” строится на основе документов “Сверки взаиморасчетов”, соответственно если документов будет 0, то и отчет будет пустым.
(Рис.3) Отчет “Ведомость расчетов с с клиентами” , в колонках слева направо указаны:
- Клиенты
- Договор с клиентом
- Остатки на начало периода (долги клиента и наши долги)
- Колонки увеличения/уменьшения долга
- Остатки на конец периода
- Конечный долг (в виде отрицательных сумм)
(Рис.4) Что касается кредиторской задолженности, заходим в раздел “Закупки->Отчеты по закупкам->Расчеты с поставщиками”. В данном подразделе отчеты аналогичные отчетам по клиентам:
- Ведомость расчетов с поставщиками (Рис.6)
- Задолженность поставщикам (Рис.7)
- Задолженность поставщикам по срокам (Рис.8)
- Сверка расчетов (Рис.9)
(Рис.5) 
(Рис.6) 
(Рис.7) Видео
- Как провести анализ взаиморасчетов с клиентами и поставщиками?
- Как провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности по срокам?
- Определить просроченные задолженности?
- Как контролировать планируемые оплаты клиентов и планируемые отгрузки?
- Как посмотреть задолженности по конкретному заказу клиента?
Получить ответы на часть этих вопросов вы могли прочитав статью, но на всякий случай оставим для вас это видео.
Заключение
В данной статье мы рассмотрели и изучили анализ взаиморасчетов с клиентами и поставщиками, как работать в должниками, как определить просроченные задолженности и многое другое. Надеемся что наша статья была и будет полезна для вас в вашей работе.
Программа 1С: Бухгалтерия 8 предназначена для автоматизации учета хозяйственных операций. Расчеты с покупателями и поставщиками выступают неотъемлемой частью деятельности любого юридического лица.
Справочник «Контрагенты»
Справочник «Контрагенты» предназначен для хранения базы данных организаций и физических лиц, с которыми компания вступает в расчетные отношения.Справочник «Контрагенты» доступен из меню «Предприятие» верхней панели программы.
Также справочник «Контрагенты» можно найти в меню «Покупка» или «Продажа» панели задач программы.
Справочник «Контрагенты» имеет многоуровневую иерархическую структуру. Для удобства пользования справочником можно разделять всех контрагентов по папкам. Например, поставщики, покупатели и т. д.
Для создания новой папки следует нажать на кнопку «Новая группа» -
При создании новой группы потребуется указать ее наименование, при необходимости, написать комментарий.
Для того чтобы созданная группа сохранилась в базе данных, следует нажать на клавишу «Ок».В последующем с помощью кнопки можно будет отредактировать наименование группы, определить ее принадлежность к другой группе и т. д. В одной группе может быть несколько подгрупп, каждая из которых также может иметь определенное количество подчиненных элементов.
Для того чтобы создать контрагента, следует зайти в группу, в которой он должен находиться, и нажать на кнопку
В появившемся окне следует заполнить реквизиты контрагента: наименование, ИНН, КПП и т. д. Данные, занесенные в карточку контрагента, будут подставляться в печатные формы документов. Для сохранения контрагента в базе данных используется кнопка «Ок». Редактирование элемента допускается на любом периоде работы при помощи кнопки
Можно заполнять справочник «Контрагенты» перед началом внесения документов либо по ходу работы.Счета учета с контрагентами
По умолчанию счета учета расчетов с контрагентами установлены следующим образом:- Счет учета расчетов с поставщиком – 60.01
- Счет учета авансов выданных – 60.02
- Счет учета расчетов с покупателем – 62.01
- Счет учета авансов полученных – 62.02
Для добавления новой настройки следует воспользоваться кнопкой Счета учета расчетов с контрагентами прописываются для каждого контрагента в отдельности. Для одного и того же контрагента можно установить разные счета учета расчетов в зависимости от договора и вида расчетов.
Если оставить поля «договор» и «вид расчетов» пустыми, то счета учета расчетов с данным контрагентом будут распространяться на любые операции с ним и по всем договорам. Если оставить пустыми некоторые счета учета по каким-либо операциям, то по данным операциям счета учета расчетов с контрагентами подставляться не будут.Заполненная форма счетов учета расчетов с контрагентами может выглядеть следующим образом:
Исходя из представленного регистра сведений, можно сделать вывод, что установленные счета учета расчетов с контрагентом «Елена» будут распространяться на все расчетные операции и по всем договорам, так как поля «договор» и «вид расчетов» не заполнены.Добавлять новые позиции в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и изменять их можно на любом этапе работы с программой.
Покупка товарно-материальных ценностей
Приобретение (ТМЦ) оформляется на основании документов поставщика. Для оформления покупки ТМЦ в программе предназначены закладка «Покупка» в панели задач и меню «Покупка».
Для того чтобы оформить поступление ТМЦ, следует использовать документ «Поступление товаров и услуг», который можно найти в указанных закладках. Данным документом приходуются товары, материалы, оборудование и другие ТМЦ. Для того чтобы зарегистрировать поступление товаров или материалов используется вид операции «Покупка, комиссия». Для того чтобы принять материалы в переработку – «в переработку». Для покупки основных средств – «Оборудование».В табличной части документа на соответствующей закладке (например, «Товары») следует занести информацию о поступивших ТМЦ, их количестве, цене, порядке учета НДС, а также счетах учета номенклатуры.
На закладке «Счета расчетов» отражаются счета учета расчетов с контрагентом и по авансам выданным. Эти счета подставляются в документ из регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами».На закладке «Счет-фактура» можно внести сведения о полученном счете-фактуре.
При таком способе заполнения сведений о полученном счете-фактуре данная операция автоматически попадает в Книгу покупок.После проведения документа делаются следующие бухгалтерские записи.
Посмотреть результат проведения документа можно при помощи кнопки Оплата поступивших ТМЦ оформляется с помощью документа «Списание с расчетного счета», который можно ввести на основании платежного поручения либо на основании «Поступления товаров и услуг».
При проведении документа «Списание с расчетного счета» задолженность перед поставщиком уменьшается, и денежные средства на расчетном счете тоже уменьшаются.При авансовой форме оплаты сначала проводится банковская выписка, а потом оформляется поступление ТМЦ. В этом случае расчеты с поставщиками будут проходить с использованием счета 60.02.
Реализация товарно-материальных ценностей
Продажа товарно-материальных ценностей (ТМЦ) оформляется на основании первичных документов, которые выписывает организация. Для оформления продажи ТМЦ в программе предназначены закладка «Продажа» в панели задач и меню «Продажа».
В первую очередь выписывается счет. В счете указываются сведения о ТМЦ, их цене и количестве, а также реквизиты для оплаты. При проведении счет не делает никаких проводок, однако без сохранения документа получить печатную форму документа не удастся.
На основании счета на оплату можно ввести документ «Реализация товаров и услуг», который будет использоваться для отражения операции продажи на счетах.
По кнопке «Печать» можно получить печатную форму документа.После проведения документ «Реализация товаров и услуг» делает следующие бухгалтерские записи:
Нажав на ссылку «Ввести счет-фактуру», можно создать документ «Счет-фактура выданный», в котором все данные заполнятся автоматически.
После проведения документа «Счет-фактура выданный» автоматически делается запись в Книгу продаж.Оплата реализованных ТМЦ оформляется документом «Поступление на расчетный счет», который можно внести на основании «Реализации товаров и услуг».
Документ заполняется автоматически на основании данных, отраженных в «Реализации товаров и услуг». После проведения документ «Поступление на расчетный счет делает следующие бухгалтерские записи:
При авансовой форме оплаты сначала проводится банковская выписка, а потом оформляется реализация ТМЦ. В этом случае расчеты с покупателями будут проходить с использованием счета 62.02.
Сверка расчетов с контрагентами
Для сверки расчетов с контрагентами предусмотрен «Акт сверки взаиморасчетов», который заполняется на основании документов, введенных в программу (банковская выписка, поступление и реализация товаров и т. д.).«Акт сверки взаиморасчетов» доступен из меню «Покупка» и «Продажа» главного меню программы.
«Акт сверки взаиморасчетов» не делает проводок, но позволяет отследить состояние взаиморасчетов с контрагентами.
В «Акте сверки взаиморасчетов» необходимо указать период, за который производится сверка, выбрать контрагента, договор и валюту сверки, после чего нажать кнопку «Заполнить».
Сверка доступна в двух вариантах: по данным организации и по данным контрагента.На закладке счета учета расчетов по умолчанию установлены следующие счета, по которым производится сверка:
С помощью галочек и кнопок над списком счетов можно изменять состав счетов учета расчетов с контрагентами. Например, можно произвести сверку только по одному счету расчетов.Печатная форма акта сверки выглядит следующим образом:
Акт сверки печатается в двух экземплярах, на нем ставятся печать и подпись ответственных лиц, после чего акт сверки передается организации, с которой была проведена сверка.